德勤中國被SEC重罰 專家：中共對抗美國陷被動

德勤中國被SEC罰款2000萬美元，專家表示，由於擔心美國開始金融脫鈎，中共不得不讓步，這標誌其在與美方對抗中已陷入被動。圖為2018年10月2日德勤倫敦辦公室。（Jack Taylor / Getty Images）

美國證交會宣布對德勤中國處以2000萬美元罰款，原因是其未遵守審計要求。分析人士認為，美國已在科技領域採取行動主動脫鈎，而中共擔心美國在金融領域也主動脫鈎，不得不做出讓步，這標誌著中共與美方的對抗陷入被動局面。

文•楚寒石

美證交會對德勤中國開2000萬美元罰單

9月29日，美國證券交易委員會（SEC）發布公告，對德勤華永會計師事務所（德勤中國）進行處罰。理由是其在對美國發行人的子公司、在美國交易所上市外國公司的審計中，未遵守美國基本審計要求。

處罰公告顯示，在過去多年、多個項目審計過程中，德勤中國人員允許客戶自行選擇樣本進行測試並準備審計文件，以表明德勤中國已經獲得並評估了客戶會計分錄，進而顯示德勤中國對客戶財務報表和內部控制進行了必要審查，但審計文件中沒有證據表明該公司實際這樣做了。

德勤中國對此回應，同意支付2000萬美元罰款並同意採取廣泛的整改措施。德勤華永會計師事務所（德勤中國）是「四大會計師事務所」之一德勤的中國子公司。

SEC主席加里．蓋斯勒（Gary Gensler）指出：「我們發現，德勤中國在對美國發行人的中國業務進行眾多組成部分的審計中，以及對在美國交易所上市中國公司的審計中，嚴重缺乏專業審計要求。」

他表示，「SEC今天的行動與《外國公司問責法案》沒有關聯，但這一行動確實強調了上市公司會計監督委員會（PCAOB）有必要對中國審計公司進行檢查的必要性。」

該處罰事件發生在美國會計監督委員會（PCAOB）人員到達香港開始跨境審計工作短短10天後。

中共被迫讓步 PCAOB啟動中概股審計檢查

9月15日，SEC主席加里．蓋斯勒在參議院銀行委員會聽證會上披露，PCAOB檢查人員將於16日前往中國香港，19日開始審查在美上市中國公司的審計文件。審計過程預計8至10周。

盡管中共財政部官員聲稱中方打算遵守協議，但在當天的聽證會上，蓋斯勒表示：「我不知道中方是否會遵守。」

據《路透社》報導，多名知情人士披露，中共證監會和財政部派遣約10名官員抵達香港，參加了19日開始、對部分中概股公司的會計審計實地檢查。消息人士還說，當PCAOB在與審計公司工作人員進行面談和取證時，中共證監會官員也會在場。

PCAOB在香港啟動的這次中概股公司會計審計檢查，是按照中美雙方8月剛簽署的審計監管合作協議開展的。

8月26日，中共證監會、財政部正式宣布與PCAOB簽署審計監管合作協議，並明確將於近期啟動相關合作。而此前兩周（8月12日），中國石油、中國石化、中國人壽、中國鋁業、上海石化五家央企集體宣布從紐交所退市。

旅美中國政經時事專家石山10月6日對大紀元表示，這5家央企從紐交所退市是中共無奈之舉，中共必須要隱瞞這些央企被政府全面操控的事實，以逃避《外國公司問責法》實施細則的要求。

2020年12月，美國《外國公司問責法案》經總統簽字後成為正式法律。隨後SEC發布《外國公司問責法》實施細則。根據法案規定，在美國證券交易所上市的中國公司：

1. 必須提交審計底稿，若連續三年無法提供，將面臨退市風險；

2. 必須披露其與中共政府之間的關係，是否為政府實體所有或控制，並提供審計檢查的證據。

石山說，在所謂「國企改革三年行動」中，央企是中共試圖通過國家壟斷方式締造出的行業巨頭。目標就是通過操控國內市場參與全球競爭、影響全球經濟。

近10年來，美國投資監管機構一直要求獲得在美上市的中國企業的審計文件。但中共以國家安全為由拒不提供，並拒絕美國監管機構檢查會計師事務所，雙方陷入僵局。

直至今年4月，中共被迫修改相關規定以使審計監管協議能達成，原因是從3月開始，不符合美國PCAOB審計監管要求的中概股，被納入了預摘牌名單，面臨被強制退市。

4月2日，中共證監會發布公告稱，修訂形成了《關於加強境內企業境外發行證券和上市相關保密和檔案管理工作的規定（徵求意見稿）》。其負責人在答記者問時聲稱，新規定有助於監管部門與境外監管機構開展包括聯合檢查在內的跨境監管合作活動。

石山表示，由於擔心美國開始金融脫鈎，中共不得不讓步，這標誌其在與美方對抗中已陷入被動。◇